주택임대소득 분리과세를 받으면 세금이 얼마나 줄어드나요?

연 2천만원 이하면 분리과세를 선택할 수 있습니다

주택임대소득(과세 대상인 경우)이 연 2천만원 이하이면 다른 소득과 합쳐 종합과세하는 대신, 임대소득만 떼어 14% 단일세율로 분리과세하는 방법을 선택할 수 있습니다. 둘 중 세금이 더 적은 쪽을 고르면 됩니다.

필요경비와 추가 공제로 실제 과세표준은 더 줄어듭니다

분리과세를 선택하면 총수입금액에서 필요경비로 50%(임대주택을 지방자치단체 등에 등록한 경우는 60%)를 뺍니다. 여기에 주택임대소득을 제외한 다른 종합소득금액이 2천만원 이하라면, 등록임대주택은 400만원, 미등록 임대주택은 200만원을 추가로 뺍니다. 예를 들어 임대수입이 1천만원이고 미등록 상태면 필요경비 500만원, 추가공제 200만원을 빼고 남는 300만원에만 14%가 적용되는 식입니다.

등록임대주택은 세액감면도 별도로 검토합니다

지방자치단체 등에 임대주택으로 등록하고 일정 기간 이상 임대하면 필요경비와 추가공제 외에도 조세특례제한법에 따른 별도의 세액감면을 받을 수 있는지 함께 확인해야 합니다. 다만 등록 후 의무임대기간을 지키지 못하면 감면받은 세액을 다시 내야 합니다.

근거 법령

• 소득세법 제14조제3항제7호: 연 2천만원 이하 주택임대소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않는 분리과세 대상으로 선택 가능
• 소득세법 제64조의2: 분리과세 주택임대소득은 14% 단일세율과 종합과세 중 유리한 쪽 선택, 필요경비 50%(등록임대주택 60%), 추가공제 200만원(등록임대주택 400만원)

이런 경우는 따로 확인하세요

• 등록임대주택에 적용되는 조세특례제한법상 감면 규정과 의무임대기간 위반 시 추징 규정은 임대주택 유형별로 별도 확인이 필요합니다.
• 분리과세와 종합과세 중 유리한 쪽은 다른 소득 금액에 따라 달라지므로 매년 비교해 신고하는 것이 안전합니다.